宜昌学会计哪家便宜

未取得发票暂估成本税金怎么处理呢,其相关的规定是怎么说明的呢?作为会计人员的您,您的处理方法与本篇文章的一样吗?

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  未取得发票暂估成本税金怎么处理？宜昌恒企会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  答： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

  企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

  亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

        因此对于未取得发票暂估成本税金，可以这样做：

  1、月底进货暂估入账，

  借：库存商品/原材料

  贷：应付帐款-暂估应付款

  2、下月初，冲回暂估入账

  借：库存商品/原材料（红字）

  贷：应付帐款-暂估应付款（红字）

  3、收到发票账单后，

  借：库存商品/原材料

  应交税金－应交增值税（进项税额）

  贷：应付帐款等