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随州仁和会计培训中心为您详述如下,我们的企业也会分很多类型的,其中的税务政策也会存在一些差异.比如说高新技术企业和我们其他企业的账务处理上基本是大同小异的,但是在一些税务政策上还是有所不同的.那高新技术研发的账务处理怎么做?关于高新技术研发的账务处理,介绍如下.

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  高新技术研发的账务处理怎么做?随州仁和会计培训中心为大家详述如下，大家可以看一下，希望对你们有所帮助。

  高新技术企业的账务处理,实际上与普通企业基本相同;不同之处:高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理,并做好高新技术产品或服务收入的核算,因为这些是高新技术企业初审与复审必须满足的条件.

  另外,高新技术企业所得税实行15%的优惠税率,在计算缴纳所得税时需要注意.

  账务处理流程:

  1、根据经济业务受理、填制与审核凭证,以业务涉及的会计科目为依据确定会计分录.

  2、按照传票逐笔登记分户账,涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;同时根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.

  3、根据分户账编制余额表.

  4、根据科目日结单登记总账.

  5、按总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.

  企业销售样品所得,属于销售货物所得.账务处理如下:

  (1)领用材料等:

  借:研发支出

  贷:原材料等

  (2)销售研发样品:

  借:银行存款/应收账款等

  贷:主营业务收入

  应交税费--应交增值税(销项税额)

  需要注意的是,企业销售样品不需要结转成本

  (3)根据具体情况对研发支出进行资本化或费用化:

  借:无形资产(管理费用)

  贷:研发支出

  高新企业研发费用如何加计扣除?

  高新企业研发费用扣除方法:

  (一)如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除:

  财税〔2017〕34号 文规定,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.

  (二)如果企业是非科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除:

  对于适用研究开发费用加计扣除的企业,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.