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固定资产折旧,是企业财务处理中对固定资产的一个会计处理方式,因为固定资产随着时间在不断使用的过程中其价值在逐渐降低,同样,固定资产的折旧在税务上也要进行.本章跟随来宾恒企会计培训中心一起来学习一下固定资产折旧的税务如何处理吧?

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  固定资产折旧的税务如何处理,来宾恒企会计培训中心为大家详述如下,希望对你们有所帮助.

  首先要明确的是,从税务的角度看,税法对固定资产的累计折旧是有规定的,与企业会计准则是有差异.如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额,汇算清缴的时候,会做纳税调增.

  建议处理方法:计提折旧按照税法规定去做,汇算清缴的时候就免去纳税调整的麻烦.

  1.折旧方法的选择.

  会计理论提供 年限平均法 、工作量法、双倍余额递减法(加速折旧法)、年数总合法(加速折旧法).但《 企业所得税法实施条例 》规定,固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除.其他的加速折旧法,符合相关税法规定,到税局备案后,才能在税前抵扣.

  2.计算固定资产累计折旧的起止时间,这个应该很多会计人都懂的:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.

  3.税法对固定资产的较低折旧年限也有规定,摘录如下:

  (1)房屋、建筑物,为20年;

  (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

  (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

  (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

  (5)电子设备,为3年.

  固定资产的折旧年限应该遵循以上规定.

  4.固定资产预残值:因为残值也会对固定资产累计折旧有影响,所以《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值. 固定资产的预计净残值一经确定,不得变更.

  折旧提取依据和方法有哪些?

  头等,纳税人的固定资产,应当从投入使用月份的次月起计提折旧;停止使用的固定资产,应当从停止使用的月份次月起,停止计提折旧.

  第二,固定资产在计算折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除,残值估计越多,对企业避税越有利,但残值必须控制在原值的5%以内;情况特殊的,企业可以报请主管税务机关批准更多的残值比例.

  第三,固定资产的折旧方法和折旧年限,按照国税局的有关规定执行,年限越短,折旧额越大,成本相对较大,资金回收快,计税依据相对较小,对企业避税来说相对有利.

  固定资产折旧的税务如何处理?的相关内容,到这里就分享完了,不知大家在来宾恒企会计培训中心的本文之后,是否对本题了解了呢?如果大家还有不明的地方,请再次与本站的老师联系,切不可一知半解.感谢大家,下期再见.