潜江仁和会计培训学校 培训资讯

潜江会计考试报名开始吗

来源:潜江仁和会计培训学校  时间:2023-03-09 10:46:44

潜江仁和会计培训中心为大家详述,企业为研究和开发某项目需要前期大量投入,国家为鼓励企业加大研究开发力度,提高企业创新能力,对于企业的研究开发费用给予税收支持.作为财务人员,除了知道研发费用的加计扣除,研发费用加计扣除还要做分录吗?研发费加计扣除是否需进行会计调整!

在41天课时中系统训练实操技能
从0基础一步步补齐财务知识与经验 打好上岗基础

课程内容
课程详情
课时
入门学会计
会计实务基础
4天
基础实战能力
实战核算能力
9天
实战经验累积
财务核算实验室
2天
实战涉税能力
税务实战能力
3天
就业金砝码证书
主管会计培训
4天
财务管理问题
运营管理会计系统
6天
领导力
CT课程
3天
就业能力
会计就业训练营
10天

仁和特色财税实验室
普通财会岗位通往财务主管的实战之旅




财务核算实验室

税务操作实验室
系统学习,亲历出纳、会计岗位工作流程
  对接全国各地税控系统,零基础也能上手
10套真账演练+票据+财务报表+多行业
从筹建到经营,完成多笔真实业务
积累多行业会计核算经验

模拟场景+10小时强化训练
模拟真实报税环境,掌握各行业实际报税工作
经过不同企业纳税申报操作,不同税种申报演练


支撑企业战略发展
助力个人成

 
 
 
注重学习

整合资源

打造课程

贴心服务
从理论到实操指导
2大财税实验室护航
6大财税管控课助力

深耕会计教育领域
规划行业前沿内容
消除学员学习顾虑

基于会计岗位特点
为学员设计课程体
系学习内容有针对

入学工作实时答疑
专业技能求职技巧
定向企业辅导就业


  潜江仁和会计培训中心为您详述,研发费加计扣除是否需进行会计调整

潜江仁和会计培训中心

  加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.

  举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

  首先:

  期初发生时先在研发费用归集

  借:研发支出-费用化支出 100

  -资本化支出 400

  贷:银行存款·应付职工薪酬等 500

  其次:

  期末形成无形资产时假设为2011-7-10

  借:管理费用 100

  无形资产 400

  贷:研发支出-费用化支出 100

  -资本化支出 400

  期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

  借:管理费用

  贷:累计摊销

  应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

  假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.

  调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

  研发费用加计扣除还要做分录吗

  加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.

  举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

  首先:期初发生时先在研发费用归集

  借:研发支出-费用化支出 100

  -资本化支出 400

  贷:银行存款/应付职工薪酬等 500

  其次:

  期末形成无形资产时假设为2011-7-10

  借:管理费用 100

  无形资产 400

  贷:研发支出-费用化支出 100

  -资本化支出 400

  期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)

  借:管理费用

  贷:累计摊销

  应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项

  假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.

  调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)

  研发费用加计扣除怎么申报

  企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表,在年度纳税申报时随申报表一并报送.

  研发费用加计扣除实行备案管理, 除"备案资料"和"主要留存备查资料"按照本公告规定执行外,其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行.

  企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并将下列资料留存备查:

  1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

  2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;

  3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;

  4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);

  5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;

  6."研发支出"辅助账;

  7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;

  8.省税务机关规定的其他资料.

  规范2017年研发费加计扣除规范的文件有三:财税〔2015〕119号文件、国家税务总局公告2015年第97号文件、税总函〔2016〕685号文件.按照三文件要求,2017年起享受研发费加计扣除政策,只需要按照税务局的要求申报,并做好加计扣除项目资料备案工作即可.

  研发费加计扣除是否需进行会计调整!研发费用加计扣除还要做分录吗?加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.研发费用加计扣除是在计算企业所得税时进行纳税调整,不需要进行账务处理.

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