北海初级会计报名是什么时候开始呢

我是一个会计新手,现在碰到这样一个问题,我公司为小规模纳税人,前几天购买了金税盘200元,另外支付了防伪税控开票系统技术维护费280元,且都收到了航天信息技术有限公司开来的增值税专用发票.我了解到国家规定购买金税盘和支付的技术维护费是可以全额(含税额)抵扣增值税的事吧,请问我们这种小规模纳税人如何做账呢?下面北海恒企会计培训机构就为大家讲讲小规模防伪税控维护费分录问题.

从会计入门级、实务级、全能级、精英级、卓越级、辉煌级等多个等级的会计课程进行实战培养，培养学员从出纳到商业会计、工业会计、主办会计、管理会计、财务主管、财务经理、财务总监的实质跨越。

会计快速上岗八大难题

没有基础		不会手工		不懂软件		不会报税
没有会计基础，没做过出纳		不会手工帐，没做过小规模会计		不懂财务软件，没做过商业会计		没摸过税务软件，不晓得报税

不会核算		效率低下		不会管理		缺乏经验
没做过工业会 计，搞不定成本核算		没用过智能财务软件 做账效率低		缺乏财务管理 经验，做不了主办会计		缺乏管理会计 经验，做不了财务主管

恒企从严办学从严执教

对学员，我们从严办学		对老师，我们从严执教
班组长责任制：学员自治管理；学分制管理：出勤纪律 都纳入学分；分阶段考试：学员逐一过关；学员互相监督		资质：实战财务讲师经验丰富；备课：授课通俗易懂； 教学：案例实战教学，质量严格考核；形象：统一职业着装

情景式学习法，让你彻底摆脱死记硬背，零基础也不怕学习难

会计基础		商业课程		财务管理		管理会计
游戏课堂		情景教学		翻转课堂		企业游学

出纳课程		工业课程		整体设计		教务管理
场景教学		沙盘演练		项目贯穿		班组长责任制

  北海恒企会计培训机构为大家详述,小规模防伪税控维护费分录.

  借:管理费用

  贷:现金

  错:应交增值税-减免税

  贷:营业外收入

  小规模纳税人凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

  小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣吗?

  小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费,可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

  小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

  小规模防伪税控服务费全额抵扣的会计分录怎么写?

  对于小规模防伪税控服务费全额抵扣,其会计分录可以这样操作:

  1.头等种方法:

  ①购入专用设备、支付技术维护费用时

  借:管理费用

  贷:银行存款(或库存现金)

  ②抵减增值税税额时

  借:应交税金―应交增值税(减免税款)

  贷:营业外收入―补贴收入

  ③购入的专用设备已申报进项税额转出的会计处理

  根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

  账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.

  借:管理费用

  贷:应交税金―应交增值税(进项税额转出)

  以上就是北海恒企会计培训机构为大家整理的关于小规模防伪税控维护费分录怎么写的全部内容了,小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣吗?获取更多财务知识,请点击窗口与老会计进行在线互动,经验丰富,考试路上为您保驾护航!