上个月的发票网络读入怎么处理?未拿到发票怎么入账,有很多会计朋友对此不了解,钦州恒企会计培训中心的理解是暂估入账时不暂估税金部分.待实际收到发票时,需要进行暂估处理,下文已经为你做出了具体讲解,希望对你有所帮助,跟着钦州恒企会计培训中心一起来看看吧!
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会计快速上岗八大难题
没有基础
不会手工
不懂软件
不会报税
没有会计基础,没做过出纳
不会手工帐,没做过小规模会计
不懂财务软件,没做过商业会计
没摸过税务软件,不晓得报税
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不会核算 |
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效率低下 |
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不会管理 |
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缺乏经验 |
没做过工业会 计,搞不定成本核算 |
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没用过智能财务软件 做账效率低 |
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缺乏财务管理 经验,做不了主办会计 |
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缺乏管理会计 经验,做不了财务主管 |
恒企从严办学从严执教
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对学员,我们从严办学 |
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对老师,我们从严执教 |
班组长责任制:学员自治管理;学分制管理:出勤纪律
都纳入学分;分阶段考试:学员逐一过关;学员互相监督
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资质:实战财务讲师经验丰富;备课:授课通俗易懂;
教学:案例实战教学,质量严格考核;形象:统一职业着装
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情景式学习法,让你彻底摆脱死记硬背,零基础也不怕学习难
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会计基础 |
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商业课程 |
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财务管理 |
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管理会计 |
游戏课堂 |
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情景教学 |
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翻转课堂 |
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企业游学 |
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出纳课程 |
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工业课程 |
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整体设计 |
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教务管理 |
场景教学 |
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沙盘演练 |
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项目贯穿 |
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班组长责任制 |
钦州恒企会计培训中心为大家详述,上个月的发票网络读入怎么处理.
一般在网上凭发票代码、发票号和单位税号就可以初步查验的.增值税普通发票查询真伪可以使用用费耘企业发票查询管理利器,它是一个发票管理系统,可以自动查验,很方便的,费耘发票查验管理系统,国税总局通道,1s出结果,正确率达99%,支持电子发票真伪查询,可自动校验抬头及纳税人识别号,可提醒重复报销,还可对接企业ERP系统进行统计分析.
未拿到发票怎么入账
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
货已到票未到,应估价,暂估入账
借:原材料.
贷:应付账款-暂估应付款
票到后,先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证)
然后在正常做购进货物凭证:
借:原材料
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:银行存款
甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票,这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增1000元.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:
2015年12月的会计处理
借:管理费用-低值易耗品摊销 1000
贷:应付账款-暂估应付账款 1000
2016年1月初的会计处理:
借:以前年度损益调整 -1000
贷:应付账款-暂估应付账款 -1000
借:利润分配-未分配利润 -1000
贷:以前年度损益调整 -1000
2016年5月的会计处理,分以下三种情况
1.如果2015年有盈利,且应纳税所得额大于零,需补缴企业所得税.又分两种情况:
(1)应纳税所得额大于1000元
借:递延所得税资产 250(1000×25%)
贷:应交税费-应交企业所得税 250
(2)应纳税所得额小于1000元,假设为600元
借:递延所得税资产 250(1000×25%)
贷:应交税费-应交企业所得税 150(600×25%)
?所得税费用? 100(400×25%)
2.如果2015年亏损且预计今后五年内能产生足够的应纳税所得额来弥补,要进行会计处理.
借:递延所得税资产 250(1000×25%)
贷:所得税费用? 250
3.如果2015年亏损且预计今后五年内不能产生足够的应纳税所得额来弥补,不用进行会计处理.
2016年6月1日及以后取得发票时
借:以前年度损益调整 1000
应交税费-应交增值税(进项税额)170
贷:应付账款 1170
借:利润分配-未分配利润 1000
贷:以前年度损益调整 1000
2016年六月底或年底,因所属期2015年汇算清缴时调增1000元,于今年调减,由此而减少的企业所得税,会计处理如下:
假设共发生所得税费用为13250元
借:所得税费用 13250
贷:递延所得税资产 250
应交税费-应交企业所得税 1300
以上就是上个月的发票网络读入怎么处理?未拿到发票怎么入账的全部内容,本文还为你扩展了案例,大家可以对应案例去分析,看完本文你是不是对这个知识有了一定的了解,如果你有什么问题,可以咨询恒企会计在线答疑老师.
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