我们都知道,企业在运营的过程中需要按照相关的税法规定申报缴纳企业所得税.如果企业符合税收优惠政策中的所得税减免政策就可以进行减免.那么企业所得税申报表中所得减免怎么填呢?针对这个问题,随州仁和会计培训中心为大家整理了具体的填写步骤如下.
在41天课时中系统训练实操技能
从0基础一步步补齐财务知识与经验 打好上岗基础
课程内容
课程详情
课时
入门学会计
会计实务基础
4天
基础实战能力
实战核算能力
9天
实战经验累积
财务核算实验室
2天
实战涉税能力
税务实战能力
3天
就业金砝码证书
主管会计培训
4天
财务管理问题
运营管理会计系统
6天
领导力
CT课程
3天
就业能力
会计就业训练营
10天
仁和特色财税实验室
普通财会岗位通往财务主管的实战之旅
|
|
|
财务核算实验室 |
|
税务操作实验室 |
系统学习,亲历出纳、会计岗位工作流程 |
对接全国各地税控系统,零基础也能上手 |
|
10套真账演练+票据+财务报表+多行业 从筹建到经营,完成多笔真实业务 积累多行业会计核算经验 |
|
模拟场景+10小时强化训练 模拟真实报税环境,掌握各行业实际报税工作 经过不同企业纳税申报操作,不同税种申报演练 |
|
|
|
|
|||
注重学习 |
|
整合资源 |
|
打造课程 |
|
贴心服务 |
从理论到实操指导
2大财税实验室护航
6大财税管控课助力
|
|
深耕会计教育领域
规划行业前沿内容
消除学员学习顾虑
|
|
基于会计岗位特点
为学员设计课程体
系学习内容有针对
|
|
入学工作实时答疑
专业技能求职技巧
定向企业辅导就业
|
随州仁和会计培训中心为大家详述,企业所得税申报表中所得减免怎么填?
对于所得减免项目,在申报表A107020《所得减免优惠明细表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(以下简称"主表")第20行"所得减免"填报.根据填表说明,要点如下:
(1)A107020表"项目名称":企业享受所得减免的项目,依据其会计核算上的名称逐行填报,且以内部规范称谓为准.
(2)A107020表"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定.上述比例一经确定,不得随意变更.
(3)A107020表第11列("减免所得额",下同)=第9列+第10列×50%;当(第9列+第10列×50%)<0时,第11列=0.
即,当所得减免项目出现亏损时,填报0.原《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)关于此列填表说明为:"填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额.本行<0的,填写负数."按照该填写办法会导致免税所得为负数时,其项目亏损没有在当年扣除,因为主表A100000第19行("纳税调整后所得",下同)减去第20行("所得减免",下同)时,会出现负负得正的情况.2017版申报表填写说明中明确,该行为负数时,填0,这样就保证了免税项目亏损在税前予以扣除.
(4)当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列≤表A100000第19行时,表A100000第20行=合计行第11列.
当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列>表A100000第19行时,表A100000第20行=表A100000第19行.
此外,当企业有多项所得减免项目时,无论各个减免所得项目盈利还是亏损,A107020表"项目名称"应逐行填报.亏损项目第11列填报0,盈利项目第11列按盈利金额填报,盈亏相抵扣填列合计行次第11列,同时将本数填列A100000表第20行"所得减免".
根据《企业所得税法》第二十七条规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得;国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得等可适用免征、减半征收企业所得税优惠.《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)进一步明确,企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定.因此,企业对于所得减免项目需分别核算收入、成本与费用.
关于企业所得税申报表中所得减免怎么填的问题,上述文章就是具体的填写步骤.看完文章,你学会如何填写申报表了吗?企业所得税是企业在纳税过程中较重要的一项税种,因此大家必须要学会相应的所得税申报表的填写.
- 详情请进入随州仁和会计培训学校
- 咨询电话:15623668780
- QQ咨询:2056625662 微信同号
尊重原创文章,转载请注明出处与链接:http://www.5zix.com/news/106890/ 违者必究! 以上就是随州仁和会计培训学校 小编为您整理随州考会计证需要多少钱的全部内容。