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随州考会计证需要多少钱

来源:随州仁和会计培训学校  时间:2023-03-20 16:29:40

我们都知道,企业在运营的过程中需要按照相关的税法规定申报缴纳企业所得税.如果企业符合税收优惠政策中的所得税减免政策就可以进行减免.那么企业所得税申报表中所得减免怎么填呢?针对这个问题,随州仁和会计培训中心为大家整理了具体的填写步骤如下.

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从0基础一步步补齐财务知识与经验 打好上岗基础

课程内容
课程详情
课时
入门学会计
会计实务基础
4天
基础实战能力
实战核算能力
9天
实战经验累积
财务核算实验室
2天
实战涉税能力
税务实战能力
3天
就业金砝码证书
主管会计培训
4天
财务管理问题
运营管理会计系统
6天
领导力
CT课程
3天
就业能力
会计就业训练营
10天

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注重学习

整合资源

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  随州仁和会计培训中心为大家详述,企业所得税申报表中所得减免怎么填?

随州仁和会计培训中心

  对于所得减免项目,在申报表A107020《所得减免优惠明细表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(以下简称"主表")第20行"所得减免"填报.根据填表说明,要点如下:

  (1)A107020表"项目名称":企业享受所得减免的项目,依据其会计核算上的名称逐行填报,且以内部规范称谓为准.

  (2)A107020表"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定.上述比例一经确定,不得随意变更.

  (3)A107020表第11列("减免所得额",下同)=第9列+第10列×50%;当(第9列+第10列×50%)<0时,第11列=0.

  即,当所得减免项目出现亏损时,填报0.原《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)关于此列填表说明为:"填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额.本行<0的,填写负数."按照该填写办法会导致免税所得为负数时,其项目亏损没有在当年扣除,因为主表A100000第19行("纳税调整后所得",下同)减去第20行("所得减免",下同)时,会出现负负得正的情况.2017版申报表填写说明中明确,该行为负数时,填0,这样就保证了免税项目亏损在税前予以扣除.

  (4)当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列≤表A100000第19行时,表A100000第20行=合计行第11列.

  当A107020表合计行第11列≥0,且合计行第11列>表A100000第19行时,表A100000第20行=表A100000第19行.

  此外,当企业有多项所得减免项目时,无论各个减免所得项目盈利还是亏损,A107020表"项目名称"应逐行填报.亏损项目第11列填报0,盈利项目第11列按盈利金额填报,盈亏相抵扣填列合计行次第11列,同时将本数填列A100000表第20行"所得减免".

  根据《企业所得税法》第二十七条规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得;国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得等可适用免征、减半征收企业所得税优惠.《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)进一步明确,企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定.因此,企业对于所得减免项目需分别核算收入、成本与费用.

  关于企业所得税申报表中所得减免怎么填的问题,上述文章就是具体的填写步骤.看完文章,你学会如何填写申报表了吗?企业所得税是企业在纳税过程中较重要的一项税种,因此大家必须要学会相应的所得税申报表的填写.

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