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增值税发票开具后已交付受票方，怎么作废？6月份还可以开17%的增值税专用发票吗?实施的增值税发票新规如何变化？自学网小编都整理好了请看！
【增值税发票开具后已交付受票方，怎么作废？】
发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：
（1）开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。
开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。
受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。
正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。
正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。
（2）开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照（1）进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。
开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。
开票方会计处理：
借：应收账款等
贷：主营业务收入等
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：应收账款等
贷：主营业务收入等
应交税费—应交增值税（销项税额）
受票方会计处理：
借：原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷：应付账款等
借：原材料等
应交税费—待认证进项税额
贷：应付账款等
注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。
【6月份还可以开17%的增值税专用发票吗?】
不可以开的，过了五一后全部不能开的，税务已经明确出通知了，可以开17%的票的是以下几种情况：1.在申报四月的增值税的时候，把要在五月份开的销售额填在报表的未开票收入，并且把税金交了的，五月才能开17%的票，（仅限于五月份开，过了五月就不能开），2.四月份开的发票出现错误，在五月份可以冲红，并且可以开出对应的17%的蓝字发票。以上情况只能在五月份完成，六月税务不允许再开17%的票了。一律按照新的税率开票。
【实施的增值税发票新规如何变化？】
国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），自2018年1月1日起，纳税人经过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
根据该规定，2018年1月1日开具（获取）的增值税发票要务必注意以下两点：
一、开具（获取）的增值税发票要务必要有税收分类编码（图中标红处）。
二、开具（获取）的增值税发票税收分类编码务必正确误。例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。如果纳税人错误选择其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误，则该增值税发票无效。