关于出口退税转内销怎么补增值税!至于可以抵扣的税款是这样算的!出口退税过期,转内销怎么做账这个问题,有很多朋友对这个知识点不了解,贵港恒企会计培训机构为你整理了相关资料,不知道的朋友跟着一起来看看吧!
恒企会计培训学校为学员讲解各种会计实操做账的知识内容,包含:熟悉资料,设置各种帐簿,登记起初余额,根据经济业务,填制记帐凭证、根据凭证登记帐簿、结帐、对帐、编制会计报表等内容,让学员能在学习的过程中对会计实操有相对的了解,让学员能提高各种实操技能,并熟练运用。从基础到提升,帮助学员一步一步掌握做账技巧。
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出口退税转内销怎么补增值税,贵港恒企会计培训机构为大家详述如下,希望对你们有所帮助.
1、跟税局要一份《视同内销征税货物进项税额抵扣证明》,也可网上下载(一式三联),按表的内容填写(很简单,基本就是关单和发票的资料).再附上报关单,增值发票复印件,出口发票等交到办退税的地方,一般当场就会申批下来,批准后税局会在报关单上盖个章.(如果是多份商品中的一份无法退税,关单上剩余的商品可以继续做退税,不影响,如果单就一份,那就自己保留.)
2、 办好<抵扣证明>后,在下个月初,跟申报表一起交到税局去.
至于可以抵扣的税款是这样算的:
A 报关单上商品的出口金额折成人民币(按出口日期的外汇牌价折算) / 1.17 X 0.17= 视同内销征税销项税额
B 增值发票上该无法退税商品的税额(即可以抵扣进项税额)
如果A-B>0 就需要再向税局缴纳多出来的销项税
如果A-B<=0 就不需要再缴税了(但退税没了也是不小的损失)
出口退税过期,转内销怎么做账?
生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税.具体会计处理如下:
(一)本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税.
冲减出口销售收入,增加内销销售收入.
借:主营业务收入--出口收入
贷:主营业务收入--内销收入
按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
注意事项:
① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在"出口退税申报系统"中进行负数申报,冲减出口销售收入.
② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本",而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"快速性结转至"主营业务成本"中.
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