黄石零基础学会计怎么样

工厂外边有在修建道路,由于修建道路的费用是工厂需要承担一部分,当月会计在计算修路费用时会要计提折旧摊销这笔巨大的修路费用.但是,厂区外修建道路计提折旧能不能税前列支?

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  厂区外修建道路计提折旧能不能税前列支，黄石恒企会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  不能。

  《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出 不得扣除。《企业所得税法实施条例》第五十四条规定，企业所得税法 第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。《企业所得税法》第十一条规定，在计算应 纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。《企业 所得税法实施条例》第五十七条规定，企业所得税法第十一条所称固定 资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、 使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。可见，由于贵公司支出的道路款是企业发生的与生产经营活动无关 的非广告性质支出，属于“赞助支出”。

  厂区外的道路维修工程款的账务处理

  应该是计入“长期待摊费用”，然后分次(一般是按月)摊销。因为这个维修道路的使用时间，一般都会超过一年。

  1、归集修理支出入账：

  借：长期待摊费用

  贷：库存现金(及其他相关科目)

  2、估计道路可以使用的时间(月数)，每月进行摊销：

  借：管理费用-其他

  贷：长期待摊费用