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应交税费待抵扣进项税该如何处理呢,荆州仁和会计培训班的观点是可以计入“应交税费—待抵扣进项税额”会计科目核算的.对此,本篇文章将会围绕一个案例主要讲述这一点,详细内容请您参考如下.

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  应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算？荆州仁和会计培训班为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  答：待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

  因此，对于应交税费待抵扣进项税，可以这样处理：

  公司属于一般纳税人，2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房，取得增值税专用发票一份，金额1000万元，增值税额100万元，如何账务处理？

      （1）当月认证时

  借：固定资产—办公用房 1000万元

  应交税费—应交增值税（进项税额）60万元

  应交税费—待抵扣进项额 40万元

  贷：银行存款 1100万元

  （2）第13个月时

  借：应交税费—应交增值税（进项税额） 40万元

  贷：应交税费—待抵扣进项税额 40万元