教你怎样进行银行存款日记账的核对

银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是经过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要经过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容： 一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。 二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。 三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。 前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。 银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。 理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。但是，经过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。原因有两个，一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。 无论是“未达账项”，还是双方账目记录有误，都要经过企业银 详细