其他债权投资期末摊余成本如何计算
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桂林恒企会计培训机构为您详述,其他债权投资期末摊余成本计算 一般期末摊余成本=期初摊余成本 投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失,与减值准备有关. 其他债权投资按照摊余成本后续计量 1、分期付息、到期还本的债券的后续计量(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动) 每个资产负债表日(确认利息的时间) 借:应收利息(面值×票面利率) 贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率) 可供出售金融资产----利息调整(差额倒挤或借方) 收到利息: 借:其他货币资金----存出投资款 贷:应收利息 确认公允价值变动: 借:可供出售金融资产----公允价值变动 贷:资本公积----其他资本公积 或相反处理. 2、到期快速还本付息的债券投资(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动) 每个资产负债表日(确认利息的时间) 借:可供出售金融资产----应计利息(面值×票面利率) 贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率) 可供出售金融资产----利息调整(差额倒挤或借方) 确认公允价值变动: 借:可供出售金融资产----公允价值变
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