提取企业所得税是结转前还是结转后
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黄冈仁和会计培训中心为您详述,提取企业所得税是结转前还是结转后 答:将本年利润结转到利润分配前提取 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 企业所得税不得扣除项目 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: ⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销. ⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销. ⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除. ⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除. ⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除. ⑹自然灾害或者意外事故损失有赔
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