建筑企业异地预缴所得税多缴纳怎么处理

仙桃仁和会计培训中心为大家详述,建筑企业异地预缴所得税多缴纳如何处理 1、异地项目预缴企业所得税 根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转: 借:内部往来 贷:应交税费-应交企业所得税 2、季度或月度预缴 根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除): 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制. 3、年度汇算清缴 根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款): 借:所得税费用等科目 贷:应交税费-应交企业所得税 如此处理,可以实现年末「应交企业所得税」贷方发生额与「应交企业所得税」借方发生额自然冲减,余额即为应补(退)企业所得税额. 建筑企业异地预缴税款缴多了怎么办? 建筑业单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其所在地以外的县(市、区)提供建筑服务,要向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向所在地主管国税机关申报纳税.依据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征 详细