如何做小微企业减免附加税
来源：贵港恒企会计培训学校
贵港恒企会计培训中心为大家详述,小微企业减免附加税的账务处理? 答:由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下: 一、在实现销售后. 1、计算增值税: 借:应收账款(银行存款、现金) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、计提附加税费: 借:税金及附加 贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 二、增值税减免后: 1、减免增值税: 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--补贴收入或税收减免 2、同时,减免附加税费: 借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 贷:营业外收入--补贴收入或税收减免. 扩展资料 小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税,应计入企业当年收入总额.同时小微企业免征的增值税既没有"规定资金专项用途的资金拨付文件",也没有"政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求".因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税. 小微企业享受免征增值
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