即征即退进项转出如何填写
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宜昌仁和会计培训中心为大家详述,即征即退进项转出怎么填写. (1)首先即征即退要注意下列规定: 同时经营即征即退货物、劳务、应税服务和一般货物、劳务、应税服务的,一定要分别核算,否则不能享受即征即退政策优惠. 财税[2011]100号文件:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更. 根据上面规定,企业应该把即征即退货物的业务和一般货物的业务的销项税额和进项税额要区分开来,分开核算,否则不能享受即征即退优惠. (2)具体填表办法如下: 销项税额: 附表一,将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入头等至五栏或者第八至十三栏,再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列. 主表,申报软件会自动经过上述附表一的填列数据计算并取数,在主表头等至六栏的头等二列自动填入一般货物的销售额,同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列,同样,第十一栏销项税额也会在头等二列和三四
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