固定资产快速性折旧如何做账务处理

恩施仁和会计培训中心为大家详述,固定资产快速性折旧账务处理. 答:对于财税〔2018〕54号的规定的会计处理,目前还没有相应的会计折旧处理文件规定.若企业在会计上不选择快速计提折旧的方法,则会产生税会差异,应根据《企业会计准则第18号--所得税》进行递延所得税会计处理. 即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额,来确认递延所得税资产与递延所得税负债.即现在少缴税、未来多缴税,产生应纳税暂时性差异,形成递延所得税负债. 例如:A企业为一般纳税人,2018年6月购入一台价值500万元(不含税价500万元,进项税额80万元)的设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,假设残值为0.假如企业在汇算2018年企业所得税时快速性扣除.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:(单位:万元) 1.购进设备时 借:固定资产--某设备 500 应交税费--应交增值税(进项税额) 80 贷:银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借:制造费用等 50(500÷60*6) 贷:累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元(500-50 详细