亏损企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
来源：武汉恒企会计培训学校
武汉恒企会计培训班为大家详述，亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做? 答:缴纳所得税: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异; 要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 按汇算前亏损的做一张相反的冲回来啊,调多少冲多少. 汇算清缴时需要注意什么? 答:实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度较后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳. 若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理. 若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告. 主管税务机关经查明事实后,予以核准. 纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款. 纳税人在纳税年度中间发
详细
