利息支出所得税申报表填写
来源：北流恒企会计培训学校
企业发生的利息支出在企业所得税汇算清缴申报时如何填列呢？确实存在一定的理解误区，我们试着来总结一下，避免大家错误填报。首先，我们来看一下利息支出的申报表及填报说明：A105000纳税调整项目明细表第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”；若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。根据申报表填报说明可以清晰看出，第18行的“利息支出”只填报纳税人向非金融企业借款发生的利息支出金额，向金融企业借款发生的利息支出不论是否可以税前扣除均不在此行填报。【友情提示1】企业发生“委托贷款”的利息支出也应在第18行填列。【友情提示2】非金融企业关联方借款超债资比例不得扣除的利息支出也应在第18行填列。【友情提示3】统借统还借款超过同期同类贷款利率不得扣除部分的利息支出也应在第18行填列。【友情提示4】企业向自然人借款发生的利息支出也应在第18行填列。其次，我们看一下向金融企业借款发
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