查补企业所得如何做会计账务处理

税务机关对企业纳税情况进行检查，如果涉及查补少缴企业所得税、处以罚款、加收滞纳金，企业应当如何进行账务处理呢？首先，应当区分查补的是哪年的税款；其次，还要看执行什么会计制度（准则）。平南恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 一、如果查补当年企业所得税。 税务机关依照税法规定检查、计算本年度少缴企业所得税，企业会计核算时应当计提“所得税费用”科目。 （一）计提分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 （二）缴纳分录 借：应交税费——应交所得税 营业外支出——滞纳金、罚款 贷：银行存款 注：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条相关规定，在计算应纳税所得额时，企业所得税税款、税收滞纳金、罚款不得扣除。 （三）结转损益 借：本年利润 贷：所得税费用 营业外支出——滞纳金、罚款 注：虽然不得税前扣除，但会计上还是要确认费用支出（这个钱确实花了）。 二、如果查补以前年度企业所得税，且执行小企业会计准则，则会计分录同上。 三、如果查补以前年度企业所得税，且执行企业会计准则 详细