递延所得税费用确认的例外
来源：鄂州仁和会计培训学校
企业会计准则下的企业所得税核算方法为资产负债表债务法。在企业所得税核算中，与应付税款法较大的不同点是，资产负债表债务法下核算的所得税费用不仅包括当期所得税费用，还包括递延所得税费用。其产生原因为，资产负债表债务法将资产、负债的账面价值与计税基础之间的差异根据其性质界定为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并据此确认递延所得税资产或负债，通常情况下对方科目确认为递延所得税费用。需要注意的是，在实务工作中，对暂时性纳税差异的确认，并非均确认为递延所得税费用。在暂时性纳税差异确认时也存在着一些特殊的情形，需要我们结合具体情况作出正确的账务处理。鄂州仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 一、不确认为损益而确认为其他综合收益的情形 如果资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，其产生的核算基础是与直接计入其他综合收益等的交易事项相关，则其暂时性差异所产生的对递延所得税的影响，不应计入所得税费用，应对应计入其他综合收益。因为其产生的核算基础与损益无关，考虑配比原则，对递延所得税的影响也不应计入相关损益。比较常见的是，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
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