内部控制自我评价概念
来源：贵港恒企会计培训学校
一年一度的上市公司内控自评价工作又要开始了，本文基于2014年上市公司年报分析，写于2015年初。遗憾的是，其中的很多问题仍然普遍存在；所以，文章仍具有很强的参考意义。贵港恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 经过对2014年度300多家主板上市公司内部控制相关披露信息分析发现，部分上市公司仍然对内部控制的基础性和关键概念存在理解不清、认识不足的问题，这直接导致企业的内部控制评价报告流于表面，可读性不强，并不能向报告使用者提供内部控制的有效信息。 1、对内部控制评价基准日理解不准确 内部控制自我评价报告需要对公司于内部控制评价报告基准日的内部控制有效性作出评价。部分上市公司混淆了评价基准日和评价期间的区别，如某上市公司评价报告披露“我们对公司截至2014 年12 月31 日（内部控制评价报告基准日）的内部上市公司执行会计准则情况分析报告控制有效性进行了评价”，将评价基准日视同评价期间；又如某上市公司评价报告披露“自2014 年1 月1 日起至2014 年12 月31 日止，根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，不存在财务报告内部控制重大缺陷”，对
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