增值税免税额不同会计处理带来的税收隐患
来源：荆州仁和会计培训学校
案例概况：如意公司是一家饲料生产企业，2016年该公司经营效益非常好，该公司营业收入40000万元，其中饲料不含税销售收入28008万元。销售饲料直接减免增值税3641.04万元。该公司2016年企业所得税应纳税所得额6000万元，符合享受西部大开发战略税收优惠政策条件，减按15%缴纳企业所得税900万元。2019年4月主管税务机关稽查局检查该公司2016-2018年纳税情况，要求如意公司补缴2016年企业所得税600万元。荆州仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 案例解析： 昨天，我们一起详细讨论了直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税款，都应计入企业当年收入总额。 但确定吉祥公司2016年是否应补缴企业所得税600万元，能否享受西开所得税优惠，在确定当年度主营业务收入相对于企业收入总额的占比时，除了企业收入总额的计算口径很关键，但免征的增值税额能否计入主营业务收入同样很关键。 在税收实务中，免征的增值税额是否计入主营业务收入有两种观点。 观点01：企业销售免税货物免征的增值税额不应计入营业收入 饲料生产企业销售饲料
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