增值税期末留抵税额退税的处理
来源：北流恒企会计培训学校
案例 某纳税信用等级为A级的增值税一般纳税人，按月申报纳税。2019年3月期末留抵税额40万元。同年4月至9月，连续六个月期末留抵税额分别50万元、55万元、60万元、50万元、56万元、100万元。此前未发生涉税违法违章行为。同年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。10月份申请退还增量留抵税额，进项构成比例为100%。北流恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝（100－40）×100%×60%＝60×60%＝36（万元） 延伸阅读 当购进货物的税率或者扣除率大于企业适用的增值税税率等原因，出现期末留抵增值税大于零。一般情况下当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。例如，某增值税一般纳税人，2017年9月取得不含税销售货物收入100万元，当其增值税进项税额20万元。应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额＝100×16%—20＝6（万元
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