营改增后完工百分比会计处理咨询

问题：完工百分比法确认收入，客户跟被审计单位结算时 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 但是根据完工进度确认收入 借：营业成本 借：工程施工-合同毛利 贷：营业收入。但是营业收入和工程结算的金额不一致。当营业收入的金额大于工程结算的时候，收入*税率就不等于销项税了。这时销项税是不是需要无票申报呢？还是可以借：工程施工 贷：应交税费-应交增值税（待转销项税额）？咸宁仁和会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 分析：目前营改增后施工企业核算实务中存在两种处理。 头等种是在确认收入时，即使尚未到法定的纳税义务发生时间，也应当按权责发生制原则预计相应的销项税额，暂计入交税费——应交增值税（待转销项税额）“其他流动负债”项目，到法定的纳税义务发生时间再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。对应科目已到结算时点的部分计入应收账款；尚未到结算时点的部分计入其他流动资产。即头等种情况下，完工百分比法确认的收入和工程施工（成本、毛利）都是按不含税金额计算。实际就是确认收入时资产负债同增一个增值税税额的数字。这种计提税金目的更多是从报表勾稽角度 详细