所得税的核算工作
来源：株洲仁和会计培训学校
一般做完所得税的列报，接下来就是要做核算方面的工作了，对于列报里需要考虑得递延所得税方面的内容，哪些是需要做确认的哪些是不用做确认的，了解清楚后，就可以开始做核算了，所得税的核算的，总结起来分四步，株洲仁和会计培训学校带大家一起来了解一下吧。 （一）哪些税务会产生暂时性的差异？ 1、资产减值准备 2、发生亏损 3、预计负债 4、长期资产折旧的方式、年限勋在差异 5、不允许预提的职工薪酬 以上只是一部分会造成暂时性差异的一些业务。 （二）暂时性差异是否可以转回？ 大家在确认是否可以转回的时候要注意一个问题，例如：常年亏损的公司，并且预计未来5年内都无法盈利，亏损的资金也无法转回来的；还有一种，常年亏损的公司，计提的资产减值准备，在税法规定的5年内，也无法转回来。所以，只有可以转回的暂时性差异，才可以确认为递延所得税，不能转回的不能确认。 （三）确认递延所得税 递延所得税期末数=暂时性差异金额*税率 递延所得税费用确认数额=递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数 递延所得税负债同理。 （四）处理未能确认为递延所得税资产的明细 一般来说，不能确认为递延所得税资产的通常是亏损无法转回的无
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