现金流量表的编制技巧

流量表日记总账格式 1.现金流量日记总账分为现金及等价物、现金流量和净流量三个项目，外加时间、凭证、摘要等辅助栏目。现金及等价物栏目用来反映广义现金（现金流量表中现金）的增减变化，它具体分为现金、银行存款和其他货币资金三个子项，每个子项再分为借方和贷方，分别用来记录“现金”的增加和减少；现金流量栏用来记录“现金”的流入和流出情况，它具体分为经营活动、投资活动和筹资活动三个子项，每个子项再分为流入（贷）和流出（借）两栏，分别反映现金的流入和流出；净流量栏用来反映现金流量的结果，它分为增加和减少两个子项，用来反映一定时期现金流动的结果；时间、凭证、摘要等辅助栏目的作用与普通账簿相同。 2.现金及等价物的增加（借）和减少（贷）与现金流量栏中的经营活动、投资活动、筹资活动相对应。“现金”增加时既要在现金及等价物栏中的有关子项中记借方，又要在现金流量栏中的有关子项中记流入（贷方）：“现金”减少时既要在现金及等价物栏中的有关子项中记贷方，又要在现金流量栏中的有关子项中记流出（借方）；现金及等价物彼此之间的转化则表现为现金及等价物栏中有关子项的一借一贷。 流量表使用说明 当引起现金流动的经济业务发 详细