企业利润分配的纳税管理

企业利润分配的纳税管理 （一）所得税的纳税管理（亏损弥补的纳税筹划） 相关规定纳税人发生年度亏损（应纳税所得额为负值），可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期长不得超过5年； 对于高新技术企业和科技型中小企业，自2018年1月1日起，亏损结转年限由5年延长至10年 筹划思路发生亏损后，应增加收入或减少可抵扣项目，使应纳税所得额尽可能多，以尽快弥补亏损，获得抵税收益 （二）股利分配的纳税管理 1. 基于自然人股东的纳税筹划 （1）相关规定 ①股息红利收益——统一适用20%的税率计征个人所得税 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的股息红利所得，若： 持股期限＞1年暂免征收个人所得税 持股期限≤1个月全额计入应纳税所得额 1个月＜持股期限≤1年暂减按50%计入应纳税所得额 ②资本利得收益（股票转让所得）：不征收个人所得税，但投资个人在股票交易时需承担成交金额1‰的印花税。 （2）筹划思路——发放股利 对于自然人股东而言，如果持股期超过1年，股票转让投资收益税负（印花税）重于红利收益的税负（0税负），上市公司发放股利有利于长期持股的个 详细