补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写
来源：岳阳仁和会计培训学校
补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？ 首先，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，如果企业会计上已作补提处理的，企业所得税不在补提年度调整，而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除。会计上未作补提处理的，不得在税前扣除。 《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和财政、税务主管部门另有规定的除外。 至于补提以前年度折旧的会计分录，可以这样写： 借：应收帐款或其他相关科目（价款+税款） 贷：以前年度损益调整（价款） 贷：应交税金-应交增值税（销项税金）（税款） 借：以前年度损益调整（税款*10%） 补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？ 贷：应交税金-城市维护建设税（税款*7%） 贷：其他应付款-教育费附加（税款*3%） （价款-城建税-教育费附加）*所得税税率=所得税额 借：以前年度损益调整（所得税额） 贷：应交税金-应交所得税（所得税额） 价款-城建税-教育费附加-所得
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