发票红字冲销的账务处理如何做

会计人员在检查发票时发现原发票开具错误可经过开具红字发票处理，对于发票红字冲销业务，应如何进行账务处理？下面一起和凯里恒企会计培训学校来看看吧！ 发票红字冲销的会计分录 如果是本年度： 红字冲销原会计凭证分录如下： 借：原材料等科目(红字) 应交税费——应交增值税(进项税额)(红字) 贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字) 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整 更正凭证的方法还有哪些？ 1、划线更正法 发现账簿记录错误，记账凭证无误的情况，应将错误的文字或数字划一条横线注销，注意将整笔数字金额全都划掉，然后在划线上方空白处用蓝黑色或黑色墨水填写正确的文字或数字，较后由错误更正人在划线处加盖更正人的章。 2、补充登记法 记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少 详细