未开票收入如何写会计分录
来源：杭州仁和会计培训学校
对于企业发生的经济业务，并不是所有业务都能及时取得相应的发票。对于未开票的收入，应计入应收账款科目进行核算，有关会计分录怎么做？下面一起和杭州仁和会计培训学校来看看吧！ 未开票收入分录 会计分录和正常做收入一样，可参考如下： 借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 需要特别注意： ①此记账凭证下的原始附件就不是发票了，可以自制一张表说明下情况（加盖公章），同时一定记得附上发货清单（需写明存货名称、数量、单价、金额、总价） ②此未开票收入，如果确属对方不要发票的，按上述做账完结即可；如果属于开票时机不成熟，可先按上述做账，待后面正式开票时冲回，再按发票重新入账即可。 企业取得发票或开出发票的会计分录 1、增值税普通发票的账务处理： 借：管理费用 贷：银行存款/应付账款 2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票，则做以下分录： 借：银行存款或库存现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 3、如果是一般纳税人开增值税普通发票，则做以下分录： 借：银行存款或现金 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 先付款后开票分录 借：预付账款-某某单位
详细
