本季度企业所得税减半征收本月如何计提

本季度企业所得税减半征收本月如何计提？南宁恒企会计培训机构为大家详述如下，希望对你们有所帮助。 企业所得税法：第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。 应纳税额=应纳税所得额*10%。 小微企业所得税减免分录如何记录？ 季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据 之前缴纳所得税的分录如下： 计提所得税的分录： 借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳所得税的分录： 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借： 详细